Preguntas frecuentes IVA SIMPLE
Portal IVA F2051
Preguntas frecuentes IVA SIMPLE Portal IVA F2051: ITC, CSV, retenciones, percepciones, rectificaciones, crédito Ley 27541 art 19, operaciones sin crédito fiscal
¿Cómo se carga el ITC como pago a cuenta en IVA SIMPLE?
Preguntas frecuentes IVA SIMPLE
Lo que aclaró ARCA
Para exteriorizar pagos a cuenta en la DJ F2051, primero hay que ingresar a:
Declaración jurada de IVA → Saldos a favor y pagos a cuenta → Otros pagos a cuenta además de retenciones y percepciones (en Datos iniciales).
Una vez tildada esa opción, se habilita la tarjeta “Pagos a cuenta”, donde se puede seleccionar la opción:
“Pago a cuenta restringido – Art. a continuación del 15, Ley 23.966” (correspondiente al ITC).
⚠️ Importante: en los casos en que la actividad no corresponde a transportistas, no aparece en la tarjeta Pagos a cuenta la opción:
👉 “Pago a cuenta restringido – Art. a continuación del 15, Ley 23.966”.
Operaciones sin crédito fiscal en IVA SIMPLE
Facturas B y C, operaciones exentas:
• Operaciones exentas: Se cargan en el módulo de Registración Electrónica de Operaciones.
• Facturas B: En general se recomienda no cargarlas, ya que el 99% no está vinculado con la actividad. Además, pueden distorsionar los montos netos al determinar el impuesto a las ganancias.
• 📄 Facturas C: Se cargan en el módulo de Registración Electrónica de Operaciones, pero no en “Apertura de otros conceptos – operaciones que generan crédito fiscal”.
Luego pueden observarse en: Vista previa → Libro IVA Compras → Operaciones que no generan crédito fiscal.
¿Qué pasa con el crédito fiscal (Ley 27541, art 19)?
• Hasta 25 empleados: se calcula sobre la Base 10 menos $10.000, aplicando los porcentajes del Anexo I.
• Más de 25 empleados: se utiliza la Base 10 completa con el Anexo I.
⚠️ Importante: siempre que no se incluyan trabajadores de otras jurisdicciones.
¿Cómo se imputan retenciones en IVA SIMPLE?
Preguntas frecuentes IVA SIMPLE
• Retenciones: se imputan en el período en que fueron practicadas.
👉 Excepción: si se practicaron justo en la fecha de vencimiento, pueden usarse en el primer vencimiento siguiente.
¿Cómo se imputan las Percepciones en IVA SIMPLE?
Preguntas frecuentes IVA SIMPLE 🔵 Percepciones (RG 5750/2025)
📌 Regla general → en la DJ del período en que fueron practicadas.
⏩ Novedad → se amplía a cualquiera de los 5 períodos fiscales siguientes.
💰 Si hay saldo a favor → se trata como impuesto ingresado (art. 24 LIVA).
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¿Cómo importar retenciones y percepciones en IVA SIMPLE?
La carga de retenciones y percepciones se realiza en la tarjeta Retenciones y percepciones → Retenciones y/o Percepciones impositivas.
Podés hacerlo de tres formas:
📥 Importar desde ARCA (datos precargados).
✍️ Cargar manualmente (Nueva percepción o Nueva retención).
¿Cómo rectificar una declaración jurada de IVA SIMPLE?
Hasta el período 10/2025: la rectificación puede hacerse con el F.2002, el F.731 o el F.810, según corresponda.
Si la declaración original se presentó con el F2051, también puede rectificarse usando ese mismo formulario.
🔄 A partir del período 11/2025, si no hay prórrogas, las rectificaciones se harán directamente dentro de IVA SIMPLE, sin necesidad de otros formularios.
